Федеральный закон от 29 октября 2024 г. N 367-ФЗ

"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2025 году"

Приостановлено действие отдельных положений Бюджетного кодекса РФ, установлены особенности исполнения бюджетов в 2025 г. В частности, решено продлить нормы:

- о снятии запрета на принятие расходных обязательств, не отнесенных к полномочиям регионов (муниципалитетов), в части мероприятий по предотвращению влияния ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики;

- о праве регионов и муниципалитетов превышать отдельные ограничения по объему госдолга и дефицита бюджета на объем бюджетных средств, направляемых на вышеуказанные мероприятия;

- о перечислении субсидий юрлицам, не подлежащих казначейскому сопровождению, а также субсидий и средств, получаемых федеральными автономными учреждениями от приносящей доход деятельности, на счета, открытые в органах Федерального казначейства;

- о контроле путем казначейского сопровождения за использованием добровольных взносов (пожертвований) на цели, установленные при их предоставлении.

Плата за пользование бюджетными кредитами за счет временно свободных средств единого счета федерального бюджета, предоставленными на реализацию инфраструктурных проектов, может быть увеличена в два раза в порядке, установленном Правительством.

Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением положений, которые будут применяться с 1 января и 1 февраля 2025 г.

Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 29 октября 2024 г.

Федеральный закон от 29 октября 2024 г. N 362-ФЗ

"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Решено проиндексировать ставки акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую, алкогольную продукцию, сидр, пуаре, медовуху и пиво, на сигареты, папиросы (в части адвалорной составляющей), а также на автомобильный бензин, дизтопливо и моторные масла. Введена ставка акциза на прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол (вместо формул для их расчета). Акциз будет взиматься и с кваса.

С 15% до 20% увеличена ставка на прибыль по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций. Введена госпошлина за госрегистрацию договора аренды, уступки прав требования по нему, если она требуется (4 000 руб. - для физлиц и 44 000 руб. - для организаций). Увеличены госпошлины за совершение отдельных действий в сфере оборота оружия, в отношении частной детективной (сыскной) и охранной деятельности.

От налога на имущество решено освободить территориальные сетевые организации, в т. ч. системообразующие, в отношении ЛЭП, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных ЛЭП и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения. Также на льготу имеют право организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников, в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.

Уточнены условия применения субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов, налогообложения в рамках УСН и АУСН.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 29 октября 2024 г.

Федеральный закон от 26 октября 2024 г. N 352-ФЗ

"О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"

Определены тарифы и порядок уплаты страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2025-2027 гг. Они остаются прежними.

Также сохранена льгота по уплате взносов при использовании труда инвалидов.

Закон вступает в силу с 1 января 2025 г.

Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 26 октября 2024 г., в Российской газете, 28 октября 2024 г. N 243.

Постановление Правительства Российской Федерации от 29 октября 2024 г. N 1448

"О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"

Скорректированы формы книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по НДС.

Это связано с тем, что с 1 января 2025 г. лица, применяющие УСН, будут признаваться плательщиками НДС, если сумма их годового дохода от предпринимательской деятельности превысит 60 млн руб. Будут применяться ставки 5% и 7% при реализации такими плательщиками товаров, работ и услуг.

Постановление вступает в силу по истечении двух месяцев со дня опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

Опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 30 октября 2024 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2024 г. N БВ-7-21/805@

"О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@"

ФНС решила обновить форму декларации по налогу на имущество организаций и скорректировать ее формат.

В частности, данные налогоплательщика нужно будет указывать в соответствии не только со свидетельством о постановке на учет, но и с выпиской из ЕГРН. В отношении электронной доверенности нужно будет указывать ее GUID. Добавится код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения.

Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления декларации за налоговый период 2024 г., за исключением отдельных положений, которые будут действовать с 1 января 2026 г.

Зарегистрирован в Минюсте России 25 октября 2024 г., N 79915.

Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 28 октября 2024 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 4 сентября 2024 г. N ЕД-7-21/706@

"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления в электронной форме сведений о зарегистрированных транспортных средствах и об их владельцах, внесенных в федеральную государственную информационную систему учета и регистрации тракторов, самоходных машин и прицепов к ним"

С 1 января 2026 г. сообщать налоговым органам данные о зарегистрированных тракторах, самоходных машинах и прицепах к ним, а также об их владельцах будет оператор соответствующей ФГИС - Минсельхоз. Сейчас это делают региональные органы госнадзора за техсостоянием самоходных машин и других видов техники.

В связи с этим ФНС установила форму и формат представления сведений о зарегистрированных транспортных средствах и об их владельцах, внесенных в ФГИС учета и регистрации тракторов, самоходных машин и прицепов к ним. Утвержден порядок заполнения формы.

Прежние форма, порядок заполнения и формат утрачивают силу.

Приказ вступает в силу с 1 января 2026 г.

Зарегистрирован в Минюсте России 24 октября 2024 г., N 79903.

Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 25 октября 2024 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 2 сентября 2024 г. N ЕД-7-9/693@

"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов и порядков представления (направления) в электронной форме документов, предусмотренных статьями 138, 139, 139.2, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

Вводится упрощенный порядок рассмотрения жалоб в налоговые органы. Их можно будет подать через личный кабинет налогоплательщика. В связи с этим установлены новые формы и форматы жалоб и других документов.

Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г.

Зарегистрирован в Минюсте России 30 октября 2024 г., N 79967.

Приказ Федеральной налоговой службы от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма З-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"

ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения декларации 3-НДФЛ. Это обусловлено следующим.

НДФЛ не облагается материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии с Законом об образовании. Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником задач по договору с российской организацией отнесены к доходам от источников в России. Упрощен порядок получения социальных вычетов.

Прежние форма и формат признаны утратившими силу.

Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г. и применяется начиная с подачи декларации за налоговый период 2024 г.

Зарегистрирован в Минюсте России 31 октября 2024 г., N 79974.

Приказ Федеральной налоговой службы от 2 октября 2024 г. N ЕД-7-3/813@

"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"

Разработаны новые форма и формат декларации по УСН. Это связано с поправками к НК РФ, часть которых вводится в действие с 1 января 2025 г. Например, для ИП, применяющих спецрежим с объектом "доходы минус расходы", изменится порядок уменьшения единого налога на фиксированные страховые взносы. Лица, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Они освобождаются от налога, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 млн руб.

Вводится раздел 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)". Его должны будут заполнять только организации и ИП из новых регионов.

При подаче декларации представителем нужно будет указывать GUID электронной доверенности.

Прежние форма и формат декларации признаются утратившими силу.

Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев после его официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г. и применяется начиная с подачи декларации за налоговый период 2024 г.

Зарегистрирован в Минюсте России 31 октября 2024 г., N 79975.

Новые материалы в системе ГАРАНТ

Новые материалы в "Большой библиотеке бухгалтера и кадрового работника"

Книги

Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты (под редакцией А.В. Брызгалина). - "Налоги и финансовое право", 2024 г.

Сборник посвящён отдельным вопросам исчисления и уплаты НДФЛ, обязательных страховых взносов в СФР. Также рассмотрены некоторые особенности налогообложения налогом на прибыль и обязательными страховыми взносами организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Кроме того, затронут вопрос пересчёта отложенных налоговых активов и обязательств при изменении ставки налога на прибыль. В традиционном формате представлена систематизированная подборка практики судов кассационной инстанции за период с июня по август 2024 года, касающейся применения общих положений налогового законодательства (в частности, ЕНС, уплаты, взыскания, возврата и зачёта налога, применения ст. 54.1 НК РФ, налоговых проверок, административной ответственности по ст. 122, 126 НК РФ).

Материалы прессы

• Топ ошибок при заключении трудового договора (журнал "Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь 2024 г.)

• Выдача денег под отчет - 2024 (журнал "Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь 2024 г.)

• Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации (О.В. Головина, журнал "Имущественные отношения в Российской Федерации", N 9, сентябрь 2024 г.)

• Экономическая природа и процесс формирования оценочных значений и бухгалтерских оценок (В.С. Карташов, журнал "Международный бухгалтерский учет", N 9, сентябрь 2024 г.)

• Комментарий к письму ФНС России от 13 августа 2024 г. N ЗГ-2-15/11593 (А. Дегтяренко, журнал "Нормативные акты для бухгалтера", N 19, октябрь 2024 г.)

Новые материалы в "Библиотеке консультаций. Кадры"

• Квотирование рабочих мест для инвалидов по новым правилам (А. Неретина, журнал "Кадровая служба и управление персоналом предприятия", N 8, август 2024 г.)

• Сроки хранения электронной кадровой отчетности (В. Иритикова, журнал "Кадровая служба и управление персоналом предприятия", N 8, август 2024 г.)

Новые материалы службы Правового консалтинга ГАРАНТ

• Вопрос: Отражение в учете у НКО операций по договору пожертвования (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2024 г.)

• Вопрос: Утрата права на применение УСН при превышении численности работников в 2025 году (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2024 г.)

• Вопрос: Бухгалтерский и налоговый учет в бюджетном учреждении расходов на международную регистрацию патента (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2024 г.)

Федеральный закон от 29 октября 2024 г. N 364-ФЗ

"О внесении изменения в статью 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"

Уточнен срок для подачи жалобы на постановление по делу об административном правонарушении. Ее можно направить в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Ранее срок исчислялся сутками. При его истечении в нерабочий день последний день срока обжалования не переносился на следующий за ним рабочий день. Это не отвечало принципу разумности.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 29 октября 2024 г.

Федеральный закон от 29 октября 2024 г. N 361-ФЗ

"О внесении изменений в статьи 226.1 и 248 Уголовного кодекса Российской Федерации"

В УК РФ внесены поправки, устанавливающие уголовную ответственность за незаконное перемещение патогенов через границу Таможенного союза (ТС) либо госграницу со странами ТС в рамках ЕАЭС.

Также за нарушение правил безопасности при обращении с патогенами, повлекшее по неосторожности смерть 2-х или более лиц, предусматривается до 8 лет лишения свободы либо принудительные работы на срок до 5 лет.

Перечень патогенных биологических агентов в этих целях утвердит Правительство.

Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 29 октября 2024 г.

Федеральный закон от 25 октября 2024 г. N 351-ФЗ

"О внесении изменения в статью 175 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации"

Женщинам, осужденным к ограничению свободы, предоставлено право обратиться в суд с ходатайством об отсрочке отбывания наказания со дня предоставления отпуска по беременности и родам либо со дня, когда в соответствии с трудовым законодательством мог бы быть предоставлен такой отпуск.

Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 26 октября 2024 г., в Российской газете, 28 октября 2024 г. N 243.

Федеральный закон от 25 октября 2024 г. N 350-ФЗ

"О внесении изменений в статью 82 Уголовного кодекса Российской Федерации и статью 398 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации"

Суд может отсрочить реальное отбывание наказания до достижения ребенком 14 лет беременным женщинам, матерям и отцам-одиночкам, осужденным к ограничению свободы. Такие изменения внесены в УК и УПК.

Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 26 октября 2024 г., в Российской газете, 28 октября 2024 г. N 243.

Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации

за третий квартал 2024 года

Конституционный Суд РФ утвердил обзор постановлений и наиболее важных определений, принятых им в третьем квартале 2024 г. В них оценивалась конституционность либо выявлялся смысл отдельных норм публичного и частного права, в том числе административного, избирательного, трудового, жилищного законодательства, авторского права, соцзащиты, уголовной юстиции.

Постановление Конституционного Суда Российской Федерации

от 31 октября 2024 г. N 49-П

"По делу о проверке конституционности статей 195 и 196, пункта 1 статьи 197, пункта 1 и абзаца второго пункта 2 статьи 200, абзаца второго статьи 208 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с запросом Краснодарского краевого суда"

Конституционный Суд РФ по судебному запросу проверил нормы о применении сроков исковой давности к требованиям прокуроров об обращении коррупционного имущества в доход государства. Судебная практика по применению этих сроков противоречива, что свидетельствует о правовой неопределенности и нарушает принципы равенства и верховенства закона.

Оспариваемая норма противоречит Конституции, так как позволяет судам применять установленные законом сроки исковой давности к упомянутым требованиям. КС предписал считать сроки в этих случаях неустановленными. Исковая давность применима к частноправовым отношениям, основанным на равенстве и автономии воли их участников. Использование исковой формы при обращении коррупционного имущества в доход государства не свидетельствует о частноправовой природе требования прокурора.

Если же законодатель решит урегулировать сроки давности, он должен учесть специфику конкретных общественных отношений. Коррупция - особенно опасное социальное явление. Она расшатывает легитимность власти, подрывает веру граждан в законность и препятствует развитию страны. Институт давности не должен нивелировать антикоррупционную политику государства, реабилитировать неправомерно нажитый капитал, поощрять коррупцию и развитие надежных способов сокрытия нелегального капитала. Использование сроков давности не должно давать коррупционеру возможность противодействовать подаче иска, принимать меры по сокрытию нарушений и приобретенного путем их совершения имущества.

Вопрос-ответ

Вопрос: Работник был уволен на основании п. 1 части первой ст. 83 ТК РФ в связи с призывом на военную службу с выплатой выходного пособия. При этом сотрудник фактически не был отправлен на службу. Приказ об увольнении не был отменен, работник снова трудоустроился на общих основаниях. Сейчас, спустя полгода, работник снова будет проходить призывную комиссию, и он может быть призван на срочную службу.

Возможно ли повторное увольнение по данному основанию? Будет ли работодатель обязан снова выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка?

Ответ: Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Работодатель при предъявлении ему призывной повестки обязан уволить сотрудника по п. 1 части первой ст. 83 ТК РФ с выплатой соответствующего пособия, несмотря на то, что увольнение сотрудника по этому основанию уже производилось ранее.

Обоснование вывода:

Согласно п. 1 части первой ст. 83 ТК РФ трудовой договор подлежит прекращению по такому обстоятельству, не зависящему от воли сторон, как призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу. При увольнении по данному основанию в соответствии с абзацем третьим части седьмой ст. 178 ТК РФ работнику выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка.

По мнению специалистов Роструда, ранее произведенное этим же или иным работодателем увольнение указанного гражданина по данному основанию не освобождает его от обязанности вновь произвести такое увольнение с выплатой выходного пособия при предъявлении работником призывной повестки (смотрите вопрос-ответ 1, вопрос-ответ 2 с официального портала "Онлайнинспекция.рф").

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Мазухина Анна

Ответ прошел контроль качества

26 сентября 2024 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Новые материалы в системе ГАРАНТ

Информационный блок "Большая библиотека юриста"

Книги

Чекмезова Е.И. Преступления против правосудия: монография. - Омск : Сибирский юридический университет, 2024 г.

Рассматриваются вопросы квалификации преступлений против правосудия через призму бланкетного статуса указанных норм, анализа межотраслевого категориального аппарата, разъяснений, содержащихся в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 июня 2022 г. N 20 "О некоторых вопросах судебной практики по уголовным делам о преступлениях против правосудия", изучения соответствующей судебной практики.

Материалы прессы

• Запрос суда по интеллектуальным правам о толковании норм права: особенности правоприменения (Д.Е. Зайков, журнал "Законодательство", N 10, октябрь 2024 г.)

• Принципы распределения рисков в кредитном договоре (М.А. Якушева, журнал "Законодательство", N 10, октябрь 2024 г.)

• Особенности организации и проведения закупок по ч. 12 ст. 93 Закона N 44-ФЗ (Д. Созаева, журнал "ПРОГОСЗАКАЗ.РФ", N 10, октябрь 2024 г.)

• Закон и код: регулирование качества программного обеспечения, предоставляемого по лицензии и разрабатываемого на заказ (А.И. Савельев, журнал "Закон", N 6, июнь 2024 г.)

• Правовое положение хозяйствующих субъектов, имеющих право на получение государственных или муниципальных преференций (И.М. Айвазовская, журнал "Право и экономика", N 9, сентябрь 2024 г.)

• Законодательство субъектов Российской Федерации по вопросам установления режима повышенной готовности: сравнительный анализ (С.Д. Хазанов, Д.М. Лифанов, журнал "Актуальные проблемы российского права", N 9, сентябрь 2024 г.)

• Гражданско-правовые обязанности сторон до заключения ими договора (Ю.Э. Монастырский, журнал "Имущественные отношения в Российской Федерации", N 9, сентябрь 2024 г.)

• Особенности оформления наследственных прав на инвестиционные паи (Д.М. Наземцев, журнал "Нотариальный вестник", N 8, август 2024 г.)

• Концепция достоинства в цифровую эпоху (Э.В. Талапина, журнал "Законы России: опыт, анализ, практика", N 8, август 2024 г.)

Новые материалы службы Правового консалтинга ГАРАНТ

• Вопрос: Внесение сведений об адресе осуществления образовательной деятельности в рамках договора о сетевой форме реализации образовательных программ в устав образовательной организации и в лицензию (в реестр лицензий) на осуществление образовательной деятельности (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2024 г.)

• Вопрос: Работник был уволен на основании п. 1 части первой ст. 83 ТК РФ в связи с призывом на военную службу с выплатой выходного пособия. При этом сотрудник фактически не был отправлен на службу. Приказ об увольнении не был отменен, работник снова трудоустроился на общих основаниях. Сейчас, спустя полгода, работник снова будет проходить призывную комиссию, и он может быть призван на срочную службу. Возможно ли повторное увольнение по данному основанию? Будет ли работодатель обязан снова выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2024 г.)

• Вопрос: Качество работ по контракту (Закон N 44-ФЗ), имеющему смешанный предмет (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2024 г.)