Помогите разобраться в горах информации по принятым новым изменениям в законодательстве. По новым условиям по НДФЛ с 2025 года? Какие налоги будут по операциям с недвижимость, на какой доход распространяются новые ставки и т.д.?

Ответ:

Федеральный закон от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ внес многочисленные изменения в налоговое законодательство.

В частности, с 2025 года будет действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%.

Для физических лиц с годовым доходом до 2,4 млн руб. включительно (в среднем не больше 200 тыс. руб. в месяц) будет действовать ставка 13%.

Ставка 15% — для части годового дохода выше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. включительно (в среднем выше 200 тыс. руб. и до 416,7 тыс. руб. включительно в месяц).

Ставка 18% — для части годового дохода выше 5 млн руб. и до 20 млн руб. включительно (в среднем выше 416,7 тыс. руб. и до 1,670 тыс. руб. включительно в месяц).

Ставка 20% — для части годового дохода выше 20 млн руб. и до 50 млн руб. включительно (в среднем выше 1,670 тыс. руб. и до 4,170 тыс. руб. включительно в месяц).

Ставка 22% — для части дохода выше 50 млн руб. в год, или выше 4,170 тыс. руб. в месяц.

Важно отметить, повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Например, если гражданин зарабатывает 6 млн руб. в год, или в среднем 500 тыс. руб. в месяц, для него будут действовать три ставки налога на протяжении года:

С января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,400 тыс. руб., — 13%.

С мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., — 15%.

С ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 млн руб. и до 20 млн руб., — 18%.

Ставка налога для самозанятых останется прежней — 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,400 тыс. руб. (см. Информацию ФНС РФ, размещенную на официальном сайте https://www.nalog.gov.ru/rn05/news/activities_fts/15068109/?ysclid=lysirncc1r236877009 ).

При продаже недвижимости для налоговых резидентов РФ будут действовать две ставки НДФЛ: 13% (до 2,4 миллиона рублей) и 15% (см. пункт 1.1 статьи 224 НК РФ в редакции с 01.01.2025 и подпункт 1 пункта 6 статьи 210 НК РФ в редакции с 01.01.2025).

Нормы о минимальных предельных сроках владения объектами недвижимости (3 года или 5 лет), при соблюдении которых доходы от продажи недвижимости освобождаются от НДФЛ, законом N 176-ФЗ не изменены.

Увеличивается также размеры государственной пошлины за государственную регистрацию прав и обременений объектов недвижимости (см. подпункт 22 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ в редакции с 01.01.2025).

Для граждан пошлина составит:

- 4 000 рублей (если кадастровая стоимость объекта не определена или не превышает 20 миллионов рублей);

- 0,02% кадастровой стоимости, но не менее 0,02% цены сделки и не более 500 000 рублей (если кадастровая стоимость превышает 20 миллионов рублей).

Для организаций (кроме религиозных) пошлина составит:

- 44 000 рублей (если кадастровая стоимость объекта не определена или не превышает 22 миллионов рублей);

- 0,2% кадастровой стоимости, но не менее 0,2% цены сделки и не более 1 миллиона рублей (если кадастровая стоимость превышает 22 миллиона рублей).

Возможно, Вам будет также полезна информация, размещенная на https://www.garant.ru/article/1737897/?ysclid=lysm2jcszf99443479 .

Ответ подготовил:

Специалист Горячей линии информационно-правовой поддержки ГАРАНТ

Закорко Жанна